(更新日期:2022/11/18)
綜所稅是國家重要的賦稅收入,但您知道符合哪些條件可以綜所稅免稅額嗎?節稅方法又有哪些呢?今天榮華行銷整理許多綜所稅免稅額的相關資訊,快來看看我們的介紹吧!
綜所稅免稅額是什麼?怎麼算?
綜所稅免稅額意思是綜合所得稅中納稅人不用繳納的額度。
在計算綜合所得稅免稅額前必須先算出「綜所稅淨額」,計算的公式如下:
所得總額-免稅額-標準扣除額/列舉扣除額-特別扣除額(-基本生活費差額)=所得淨額。民眾可以依照此公式先進行綜所稅試算。
112年綜所稅免稅額、扣除額
112年免稅額扣除額一覽表 | ||
---|---|---|
項目 | 適用條件 | 112年免稅額 |
免稅額 | 一般國民 | 9,2000/人 |
年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬。 | 138,000 | |
標準扣除額 | 單身 | 124,000 |
有配偶者 | 248,000 | |
特別扣除額 | 薪資特別扣除額 | 207,000(或薪資必要費用最高3%) |
身心障礙特別扣除額 | 207,000 | |
幼兒學前特別扣除額 | 120,000/人 | |
教育學費特別扣除額 | 最高250,000/人 | |
儲蓄投資特別扣除額 | 最高270,000/戶 | |
長期照顧特別扣除額 | 120,000/人 |
將上表所得的項目套用進公式便可得出所得淨額,榮華行銷提醒民眾必須特別注意,免稅額、特別扣除額及標準扣除額每年的額度都有所不同,民眾計算時千萬別搞錯囉!
綜所稅級距
當您算出淨額後,即可直接對照下表公式進行試算,所得稅試算有2種算法,一種是將各級距分開計算,另一種則是將所得淨額直接乘以最高級距,再扣掉累積差額。
應納稅額=綜合所得淨額×稅率-累進差額 | ||
---|---|---|
綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
0-560,000 | 5% | 0 |
560,001-1,260,000 | 12% | 39,200 |
1,260,001-2,520,000 | 20% | 140,000 |
2,520,001-4,720,000 | 30% | 392,000 |
4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
舉例而言,假設所得淨額為60萬,其中56萬收5%,另外4萬收12%,可用:
- 分開計算:(56萬×5%)+(4萬×12%)=28,000+4800=32,800。
- 扣除累進差額:(60萬×12%)-39,200=72,000-39,200=32,800。
綜所稅節稅方法有哪些?
- 租屋族選列舉扣除額:
現在物價上漲,房租也隨之調漲,報稅時租屋族最高每年可扣除12萬,與標準扣除額一樣多,再加上健保費與一般的人壽保險,加起來就比標準扣除額優惠多了! - 扶養:
可扶養親屬,不僅可多扣免稅額,還能扣除基本生活費,加上扶養親屬本身就有補助,但並非所有人都能被扶養,只有直系尊親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他親屬等4種可以申報。 - 捐贈:
捐贈物資、現金給慈善團體,捐贈金額皆可抵扣稅額,但若加上人身保險費、醫療生育費等並未超過12萬,建議還是使用標準扣除額。 - 重購自用住宅抵扣稅額:
出售自用房屋後在2年內又購買新的房屋自住的話,可退土地增值稅,也有扣抵綜合所得稅額的優惠!
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結語
以上是綜所稅免稅額的介紹。榮華行銷提醒您,每年的綜所稅免稅額、扣除額可能都會有所變化,繳稅前可以先做綜所稅試算,了解需要繳納多少稅及稅額是否正確,以保障自身權益喔!
※貼心提醒:財政部有提供綜所稅試算服務,如果有需要的民眾可以上財政部稅務入口網進行試算。
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