(更新日期:2024/01/19)
每年11月要繳納的地價稅是臺灣重要的稅賦之一,你知道自己的地價稅率嗎嗎?如何計算地價稅額?可以減免嗎?來看以下的詳細說明。
地價稅是什麼?
地價稅屬於持有稅,無論是否有買賣行為,只要是持有土地的所有權人都需要繳地價稅,稅額則會依土地使用用途而不同。另外,由於地價稅是地方稅,會依據土地所在地分別計算,若你在2個縣市都有土地,就會收到2張地價稅繳款書。
地價稅繳納時間
- 納稅義務基準日:8月31日
- 地價稅開徵日:每年11月1日
- 地價稅繳納日:每年11月1日~11月30日
- 地價稅課稅日:每年1月1日~12月31日
※貼心提醒:只要在8月31日前完成土地所有權移轉登記,新所有權人需要繳地價稅。若9月1日以後才完成土地移轉登記,地價稅就由原所有權人繳納。
地價稅怎麼計算?
地價稅計算公式如下:
- 課稅地價=地段土地面積×地段申報地價
- 地價稅額=課稅地價×對應的地價稅率-累進差額
根據土地稅法第16條規定,一般用地的地價稅基本稅率為千分之10,若土地所有權人在同縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價,稅率會依超過累進起點地價的倍數累進課徵,從千分之10累進到千分之55。
※名詞解釋—累進起點地價:指各縣市或縣市土地7公畝的平均地價,但不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。
※貼心提醒:如果想知道自己要繳的地價稅大概多少,各縣市政府皆有提供線上地價稅試算服務,以臺中市為例,只要到臺中市政府地方稅務局網站,輸入相關資料後即可進行試算。
地價稅如何減免?
地價稅是根據土地所在的地價課稅,若地價越高,需要繳納的地價稅就越多,但自用住宅稅率只有千分之2,比一般用地稅率低,若你的土地屬於自用住宅用地,就可以減輕地價稅。地價稅自用住宅申請條件如下:
- 使用限制:該自用住宅用地必須無出租或供營業用。
- 建物限制:土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
- 戶籍登記:土地所有權人或其配偶、直系親屬,於該自用住宅用地上辦妥戶籍登記。
- 面積限制:
- 都市土地面積未超過300平方公尺。
- 非都市土地面積未超過700平方公尺。
- 處數限制:土地所有權人與其配偶、未成年受扶養親屬所有的土地中,只有1處可申請地價稅自用住宅優惠稅率。
若你符合地價稅自用住宅申請資格,每年9月22日前可以到財政部稅務入口網進行線上申請,申請流程時間為10天,若逾期申請,就要等下一年才開始適用。
地價稅常見問題
依據土地稅法第3條規定,地價稅的繳稅義務人如下:
• 土地所有權人:如果土地所有權屬於公有或公同共有,以管理機關或管理人為納稅義務人;若屬於分別共有,則以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
• 典權人:設有典權土地。
• 承領人:承領土地。
• 耕作權人:承墾土地。
• 受託人:信託土地。
每年10月繳納義務人會收到地價稅單,上面會顯示需要繳納的地價稅額。另外,也可上地方稅網路申報作業網站,準備好讀卡機,並利用自然人憑證、工商憑證、金融憑證或健保卡等證件登入,即可進行地價稅查詢。
可以,只要到網路繳稅服務網站,並輸入相關資料,就可以進行地價稅線上繳款。
結語
以上就是地價稅的介紹。提醒你,如果地價稅逾期繳款,每超過3日即按照稅額加徵1%滯納金,超過30日仍未繳稅,就會由稅捐稽徵機關移送強制執行,所以一定要記得在規定的時間內繳地價稅喔!
全天諮詢專線:0978-628095