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地價稅懶人包!5大重點一次掌握!

(更新日期:2024/01/19)

地價稅懶人包!5大重點一次掌握!《榮華行銷理財中心》

每年11月要繳納的地價稅是臺灣重要的稅賦之一,你知道自己的地價稅率嗎嗎?如何計算地價稅額?可以減免嗎?來看以下的詳細說明。

地價稅是什麼?

地價稅屬於持有稅,無論是否有買賣行為,只要是持有土地的所有權人都需要繳地價稅,稅額則會依土地使用用途而不同。另外,由於地價稅是地方稅,會依據土地所在地分別計算,若你在2個縣市都有土地,就會收到2張地價稅繳款書。

地價稅是什麼《榮華行銷理財中心》

地價稅繳納時間

  • 納稅義務基準日:8月31日
  • 地價稅開徵日:每年11月1日
  • 地價稅繳納日:每年11月1日~11月30日
  • 地價稅課稅日:每年1月1日~12月31日
地價稅繳納時間《榮華行銷理財中心》

地價稅怎麼計算?

地價稅計算公式如下:

  • 課稅地價=地段土地面積×地段申報地價
  • 地價稅額=課稅地價×對應的地價稅率-累進差額

根據土地稅法第16條規定,一般用地的地價稅基本稅率為千分之10,若土地所有權人在同縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價,稅率會依超過累進起點地價的倍數累進課徵,從千分之10累進到千分之55

地價稅如何減免?

地價稅是根據土地所在的地價課稅,若地價越高,需要繳納的地價稅就越多,但自用住宅稅率只有千分之2,比一般用地稅率低,若你的土地屬於自用住宅用地,就可以減輕地價稅。地價稅自用住宅申請條件如下:

  1. 使用限制:該自用住宅用地必須無出租或供營業用。
  2. 建物限制:土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
  3. 戶籍登記:土地所有權人或其配偶、直系親屬,於該自用住宅用地上辦妥戶籍登記。
  4. 面積限制:
    • 都市土地面積未超過300平方公尺。
    • 非都市土地面積未超過700平方公尺。
  5. 處數限制:土地所有權人與其配偶、未成年受扶養親屬所有的土地中,只有1處可申請地價稅自用住宅優惠稅率。

若你符合地價稅自用住宅申請資格,每年9月22日前可以到財政部稅務入口網進行線上申請,申請流程時間為10天,若逾期申請,就要等下一年才開始適用

地價稅常見問題

Q、誰需要繳地價稅?

依據土地稅法第3條規定,地價稅的繳稅義務人如下:
• 土地所有權人:如果土地所有權屬於公有或公同共有,以管理機關或管理人為納稅義務人;若屬於分別共有,則以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
• 典權人:設有典權土地。
• 承領人:承領土地。
• 耕作權人:承墾土地。
• 受託人:信託土地。

Q、如何查詢地價稅?

每年10月繳納義務人會收到地價稅單,上面會顯示需要繳納的地價稅額。另外,也可上地方稅網路申報作業網站,準備好讀卡機,並利用自然人憑證、工商憑證、金融憑證或健保卡等證件登入,即可進行地價稅查詢。

Q、地價稅可以線上繳款嗎?

可以,只要到網路繳稅服務網站,並輸入相關資料,就可以進行地價稅線上繳款。

結語

以上就是地價稅的介紹。提醒你,如果地價稅逾期繳款,每超過3日即按照稅額加徵1%滯納金,超過30日仍未繳稅,就會由稅捐稽徵機關移送強制執行,所以一定要記得在規定的時間內繳地價稅喔!

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