房產指南

重購退稅限制有哪些?5大申請重點全介紹!

(更新日期:2024/08/23)

重購退稅限制有哪些?5大申請重點全介紹!《榮華行銷理財中心》

當民眾有換屋需求時,可以申請重購退稅節省稅金,重購退稅是什麼?該如何申請?有哪些重購退稅限制及注意事項呢?以下5項重點你一定要知道,快跟榮華行銷一起看下去!

重購退稅是什麼?

重購退稅為政府推出的節稅政策,只要民眾出售舊屋並於2年內重購新屋,無論是「先買後賣」或是「先賣後買」,均可辦理重購退稅申請,符合條件者政府即會退還出售舊屋時繳納的土地增值稅、財產交易所得稅(舊制)或房地合一稅(新制)。

▶ 相關文章 房地合一稅2.0總整理!3分鐘了解修法重點!

重購退稅是什麼《榮華行銷理財中心》

重購退稅限制、條件

以下以重購退稅房地合一稅及土地增值稅,說明申請條件及相關限制:

土地增值稅

  1. 買賣須在2年內完成,且所買土地現值須高於所賣土地現值(小換大)
  2. 出售地及重購地之土地所有權人須為同一人(建物可為本人或配偶或直系親屬所有)
  3. 出售及重購之房屋1年內不可有出售、營業或執行業務使用
  4. 土地買入後5年內只可作自用住宅且設有戶籍,不可更改用途、出租他人或遷出戶籍,也不可移轉他人(配偶間贈與行為也不可)

房地合一稅

  1. 出售舊屋與重購新屋的移轉登記時間不超過2年內完成,且皆須符合自用住宅規定
  2. 本人或配偶、未成年子女於出售舊屋及重購房屋均設有戶籍且居住
  3. 出售及重購之房屋1年內不可有出售、營業或執行業務使用
  4. 房地買入後5年內只可作自用住宅且設有戶籍,不可更改用途、出租他人或遷出戶籍,也不可移轉他人(配偶間贈與行為也不可)

提醒你,重購退稅對於自住規定有嚴格規範,並非只要遷入戶籍即可,須有一定居住事實,國稅局有許多查核方式可以確認是否有居住事實,因此切勿抱持投機心態喔!

重購退稅申請說明

前面提到無論是「先買後賣」或是「先賣後買」均可申請重購退稅,以下為你說明順序差異的申報時間:

買賣順序先買後賣先賣後買
申報時間以重購土地辦理好產權登記日起算2年以出售土地辦理好產權登記日起2年內

重購退稅申請範例:

阿榮出售(重購)a土地,並於2022年10月1日辦好產權登記,在2024年9月15日訂立買賣契約重購(出售)b土地,如果阿榮於2024年10月2日前申報,即符合規定;若阿榮在2024年10月3日後才申報,就無法申請重購退稅。

重購退稅試算範例

土地增值稅

  • 公式:退稅金額=新購土地地價總額+已繳土地增值稅-舊土地地價總額
  • 試算範例:舊土地地價總額為200萬,出售時繳納50萬的土地增值稅,後來新購土地地價總額為250萬,則退稅金額為250萬+50萬-200萬=100萬

房屋合一稅

  • 公式:退稅金額=賣房時繳納的房地合一稅*(買進新房的價格/賣出房屋的價格)
  • 試算範例:以4000萬賣出原住宅後,再以2000萬買入新住宅,假設原應繳納的房地合一稅為100萬元,重購退稅金額為100萬*(2000萬/4000萬)=50萬,因此最後實際要繳納的房地合一稅為100萬-50萬=50萬元

若房屋是小換大,也就是買入的住宅金額高於賣出的金額,那房地合一稅將全額退還。

重購退稅常見問題

Q、重購退稅是否有申請次數限制?

並無重購退稅一生一次的申請規定,只要是重購自用住宅,且新屋5年內未作移轉、營業、出租使用,5年後仍可以出售,重購自用住宅並申請退稅。

Q、同一土地所有權人持有多處自用住宅用地並同時出售可以嗎?

只要合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地7公畝的規定,即可視為1次出售,但要留意出售日期及移轉現值日期要相同才可以喔!

Q、重購退稅適用夫妻贈與嗎?

夫妻贈與並不適用,依據《土地稅法》第28條之2規定,配偶互相贈與土地可不課稅,但僅是延緩課稅時間,若後續土地轉移至第3人,仍需課徵土地稅,所以新購買房屋若於5年內贈與給配偶,視同移轉,則原已退還之稅額將會受追繳。

結語

看完以上關於重購退稅的介紹,相信你對於重購退稅一定更加了解,在申請前,榮華行銷提醒你,一定要確認自己符合申請條件,否則重購退稅申請不過還可能因其他原因被課稅,賠了夫人又折兵可就不好囉!

榮華CTA全天諮詢專線:0978-628095
榮華CTA線上諮詢表單:前往填寫

, , , , , , ,