（更新日期：2024/05/24）
許多企業在遇到資金瓶頸時，會想到向銀行申請貸款以度過困境，而銀行會要求企業提供「401報表」，那麼你知道401報表是什麼呢？用途又是什麼？看完本文後，你將會更了解401報表。
401報表是什麼？
401報表完整的名稱是「一般營業人銷售額與稅額申報書」，提供給已經設立行號和統一發票的銷售貨物或勞務公司報稅時使用的報表。
由於401報表記錄的是公司產品銷售狀況、營業額等資訊，可作為公司的財力證明，通常401報表用途有以下2種：
- 申報營業稅：國稅局能透過401報表得知公司的營業額，並計算出公司須繳納多少營業稅。
- 申請企業貸款：銀行可從401報表上看到公司的營業所得和花費成本，並從中了解公司的營運狀況，以決定是否核准企業貸款。
401報表專有名詞解析
▶ 圖片來源：財政部稅務入口網-國稅申請書表及範例下載
以上是一張401報表範例，從中可以看到3個專有名詞：
- 銷項：意思是公司賣出貨物或勞務的金額，綜合公司開立出去的發票，計算出公司所得及須繳納之營業稅，因此又稱為「銷項稅額」。
- 進項：意指公司的進貨和準備原料的金額，藉此可以知道公司所花費的成本，進而計算出可以折抵的營業稅，因此又可稱為「進項稅額」。
- 稅額計算：將銷項稅額扣掉進項稅額，就能算出公司賺取的金額，如果得出的數字是正數，代表公司需要繳納營業稅；如果是負數，公司便有抵稅額，可以留到下期扣抵。
※貼心提醒：如果想了解401報表怎麼寫，財政部稅務入口網有提供401報表範例和詳細的填寫說明，有需要的民眾可下載使用。
401報表和403、405報表有什麼不同？
除了401報表，你知道403、404、405報表是什麼意思嗎？其實「40」是指營業稅的代號，最後一個數字是用來區別的代碼，以下幫你整理7種企業報表適用對象和功用：
| 報表編號 | 適用對象 | 功用 |
|---|---|---|
| 401報表 | 加值型營業人，例如：銷售貨物或勞務者 | 兼具申報書與繳款書 |
| 403報表 | 兼營營業人，例如：便利商店、大賣場 | |
| 404報表 | 非加值型金融業，例如：金融保險業、特種飲料業及小規模營業人 | |
| 405報表 | 適用於查定課徵營業稅的小規模營業人，國稅局會寄稅單給公司，公司每３個月申報一次，可以折抵稅額10% | 稽徵機關核定的繳款書 |
| 407報表 | 機關團體銷售勞務或貨物時的繳款書 | 繳款書 |
| 408報表 | 購買國外勞務或貨物時的繳款書，如果已經申報401報表則免申報 | |
| 409報表 | 非加值型營業人繳款書 | 稽徵機關核定的繳款書 |
除了401報表，企業貸款應備文件還有哪些？
申辦企業貸款除了需要401報表之外，還要準備好以下文件才能向銀行提出申請。
- 公司章程、股東名冊。
- 公司負責人及配偶、保證人身分證影本。
- 公司行號登記證、營利證、事項卡影本。
- 公司帳戶最近6個月～1年內的出入明細。
- 公司近3年的資產負債表、損益表、稅務報表。
401報表常見問題
401報表上的「銷項」就是公司收到錢後開立發票給消費者的金額，也就是說可以利用銷項計算出公司本期的營業額。
根據加值型及非加值型營業稅法第35條第1項規定，不論有無銷售額，應以每2月為1期，在下一期開始15日內申報銷售額、應納或溢付營業稅額。
企業內帳是給企業內部人員查閱的詳細財務紀錄，可實際呈現企業的營運狀況，企業外帳則是報稅時所使用的稅務帳冊，主要提供給國稅局審查、計算企業須繳納的營業稅額，所以401報表是企業外帳。
結語
看完本文後，你是否更了解401報表的內容及用途呢？提醒你，對於銀行來說，401報表是申請企業貸款必備的文件，因此公司平常須做好進項與銷項管理，並妥善填寫401報表，才可以提高申貸成功的機率。
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